Σημαντικές φορολογικές ελαφρύνσεις για χιλιάδες φορολογουμένους προβλέπει το νέο νομοσχέδιο με τα μέτρα που ανακοινώθηκαν στη Διεθνή Έκθεση Θεσσαλονίκης, το οποίο τέθηκε σε δημόσια διαβούλευση.
Στο επίκεντρο των ρυθμίσεων βρίσκονται η παράταση της έκπτωσης 30% για συγκεκριμένες ηλεκτρονικές δαπάνες έως και το 2027, η αύξηση του αφορολόγητου ορίου για τα φιλοδωρήματα, καθώς και η απαλλαγή από τον ΕΝΦΙΑ για κύριες κατοικίες σε μικρούς οικισμούς.
Οι προτεινόμενες διατάξεις αφορούν ένα ευρύ φάσμα πολιτών, από μισθωτούς και εργαζομένους σε ψηφιακές πλατφόρμες μέχρι ιδιοκτήτες ακινήτων και νοικοκυριά που πραγματοποιούν καθημερινές συναλλαγές με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.
Έκπτωση 30% για ηλεκτρονικές πληρωμές – Ποιες δαπάνες αναγνωρίζονται
Μέχρι και το φορολογικό έτος 2027 παρατείνεται το κίνητρο για τις ηλεκτρονικές πληρωμές συγκεκριμένων υπηρεσιών, δίνοντας τη δυνατότητα στους φορολογουμένους να μειώσουν το εισόδημα επί του οποίου υπολογίζεται ο φόρος τους.
Ειδικότερα, για τις επιλέξιμες δαπάνες που εξοφλούνται ηλεκτρονικά, αφαιρείται από το φορολογητέο εισόδημα ποσό ίσο με το 30% της αξίας τους, με ανώτατο ετήσιο όριο έκπτωσης τις 5.000 ευρώ.
Η ρύθμιση δεν αφορά όλες τις αγορές που πραγματοποιούνται με κάρτα ή μέσω ηλεκτρονικής τραπεζικής, αλλά συγκεκριμένες κατηγορίες υπηρεσιών.
Στη σχετική λίστα περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων:
- Επισκευές και συντηρήσεις κατοικιών.
- Υδραυλικές και ηλεκτρολογικές εργασίες.
- Υπηρεσίες καθαρισμού και οικιακής βοήθειας.
- Μετακινήσεις με ταξί.
- Κτηνιατρικές υπηρεσίες.
- Κομμωτήρια και υπηρεσίες προσωπικής περιποίησης.
- Γυμναστήρια και σχολές χορού.
- Υπηρεσίες φροντίδας παιδιών και ηλικιωμένων.
- Νομικές υπηρεσίες, με εξαίρεση τις λογιστικές.
- Υπηρεσίες κηδείας.
Βασική προϋπόθεση για την αξιοποίηση του κινήτρου είναι οι συναλλαγές να πραγματοποιούνται με αναγνωρισμένα ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.
Πώς υπολογίζεται η έκπτωση φόρου – Παραδείγματα
Ιδιαίτερη σημασία έχει το γεγονός ότι η συγκεκριμένη ρύθμιση δεν προβλέπει επιστροφή του 30% των χρημάτων που δαπανήθηκαν, αλλά μείωση του φορολογητέου εισοδήματος.
Για παράδειγμα, ένας φορολογούμενος που πραγματοποιεί μέσα στο έτος επιλέξιμες ηλεκτρονικές δαπάνες ύψους 3.000 ευρώ μπορεί να αφαιρέσει 900 ευρώ από το φορολογητέο εισόδημά του.
Αντίστοιχα, για δαπάνες ύψους 10.000 ευρώ, η έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα ανέρχεται σε 3.000 ευρώ.
Το ανώτατο όριο των 5.000 ευρώ επιτυγχάνεται με επιλέξιμες δαπάνες περίπου 16.667 ευρώ, εφόσον πληρούνται και οι υπόλοιπες προϋποθέσεις.
Το πραγματικό φορολογικό όφελος εξαρτάται από τον φορολογικό συντελεστή που εφαρμόζεται στο εισόδημα του κάθε πολίτη.
Επομένως, η μείωση του φόρου μπορεί να διαφέρει σημαντικά μεταξύ φορολογουμένων, ακόμη και όταν πραγματοποιούν δαπάνες ίσης αξίας.
Φιλοδωρήματα: Αφορολόγητο έως 6.000 ευρώ τον χρόνο
Αλλαγές προβλέπονται και στη φορολογική αντιμετώπιση των προαιρετικών φιλοδωρημάτων που λαμβάνουν οι εργαζόμενοι.
Σύμφωνα με το υπό διαβούλευση νομοσχέδιο, το αφορολόγητο όριο αυξάνεται από τα 300 ευρώ τον μήνα στα 6.000 ευρώ ανά φορολογικό έτος.
Η νέα ρύθμιση αφορά τα προαιρετικά φιλοδωρήματα που καταβάλλονται από πελάτες, υπό την προϋπόθεση ότι δεν αποτελούν σταθερό ή προσυμφωνημένο τμήμα της αμοιβής του εργαζομένου.
Με τον τρόπο αυτό, το προτεινόμενο πλαίσιο διαφοροποιεί τη φορολογική μεταχείριση των πραγματικά προαιρετικών φιλοδωρημάτων από εκείνη των τακτικών αποδοχών.
Ποιοι διανομείς και εργαζόμενοι σε πλατφόρμες ωφελούνται
Σημαντική προσθήκη αποτελεί η επέκταση της φορολογικής απαλλαγής και σε εργαζομένους που παρέχουν υπηρεσίες μέσω ψηφιακών πλατφορμών.
Ειδικότερα, το αφορολόγητο όριο των 6.000 ευρώ ετησίως θα καλύπτει και φυσικά πρόσωπα που απασχολούνται με συμβάσεις ανεξάρτητων υπηρεσιών ή έργου και πραγματοποιούν διανομή ή μεταφορά προϊόντων.
Για την εφαρμογή της απαλλαγής, τα φιλοδωρήματα πρέπει να συνδέονται με συναλλαγές που πραγματοποιούνται μέσω της ψηφιακής πλατφόρμας.
Αντίθετα, ποσά που έχουν συμφωνηθεί εκ των προτέρων ως μέρος της αμοιβής δεν θα αντιμετωπίζονται ως αφορολόγητα φιλοδωρήματα.
Η ρύθμιση αφορά, μεταξύ άλλων, εργαζομένους στον τομέα των διανομών, όπου η καταβολή προαιρετικών φιλοδωρημάτων μέσω εφαρμογών αποτελεί συνηθισμένη πρακτική.
ΕΝΦΙΑ 2027: Ποιοι ιδιοκτήτες απαλλάσσονται από τον φόρο
Το νομοσχέδιο περιλαμβάνει επίσης διευκρινίσεις για την απαλλαγή της κύριας κατοικίας από τον ΕΝΦΙΑ σε μικρούς οικισμούς της χώρας.
Σύμφωνα με την προτεινόμενη διάταξη, από το 2027 η απαλλαγή αφορά φυσικά πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας και διατηρούν την κύρια κατοικία τους σε οικισμούς με πληθυσμό έως 2.000 κατοίκους.
Για τη Δυτική Μακεδονία προβλέπεται αυξημένο πληθυσμιακό όριο, το οποίο φτάνει τους 2.200 κατοίκους.
Για τον προσδιορισμό του πληθυσμού θα λαμβάνονται υπόψη τα στοιχεία της τελευταίας απογραφής.
Από το μέτρο εξαιρούνται οι οικισμοί της Περιφέρειας Αττικής, με εξαίρεση εκείνους που ανήκουν στην Περιφερειακή Ενότητα Νήσων.
Το όριο των 400.000 ευρώ για την απαλλαγή από τον ΕΝΦΙΑ
Η απαλλαγή δεν θα χορηγείται χωρίς περιορισμούς.
Βασική προϋπόθεση είναι η αξία της πλήρους κυριότητας της κύριας κατοικίας, όπως προσδιορίζεται για τον υπολογισμό του ΕΝΦΙΑ, να μην υπερβαίνει τις 400.000 ευρώ.
Το συγκεκριμένο όριο αφορά τη φορολογητέα αξία του ακινήτου και όχι απαραίτητα την εμπορική τιμή στην οποία θα μπορούσε να πωληθεί.
Η απαλλαγή θα εφαρμόζεται στα εμπράγματα δικαιώματα επί της κύριας κατοικίας, εφόσον πληρούνται οι προβλεπόμενες προϋποθέσεις.
Τι είναι το ΜΙΔΑ και πώς συνδέεται με τον ΕΝΦΙΑ
Μία ακόμη σημαντική πρόβλεψη αφορά τον τρόπο με τον οποίο θα προσδιορίζεται η κύρια κατοικία για την εφαρμογή της απαλλαγής.
Το νομοσχέδιο ορίζει ότι ο χαρακτηρισμός της κατοικίας θα προκύπτει από το Μητρώο Ιδιοκτησίας και Διαχείρισης Ακινήτων (ΜΙΔΑ).
Πρόκειται για το μητρώο που συγκεντρώνει πληροφορίες σχετικά με την ιδιοκτησία και τη διαχείριση των ακινήτων.
Η αξιοποίηση του ΜΙΔΑ προβλέπεται να αποτελέσει βασικό στοιχείο για την αναγνώριση της κύριας κατοικίας και τον έλεγχο των προϋποθέσεων της φορολογικής απαλλαγής.
Τι πρέπει να προσέξουν οι φορολογούμενοι
Οι προτεινόμενες φορολογικές ρυθμίσεις αφορούν διαφορετικές κατηγορίες πολιτών και συνοδεύονται από συγκεκριμένους όρους εφαρμογής.
Για τις ηλεκτρονικές πληρωμές, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να γνωρίζουν ποιες υπηρεσίες εντάσσονται στο ευνοϊκό καθεστώς, καθώς δεν αναγνωρίζεται το σύνολο των συναλλαγών τους.
Για τα φιλοδωρήματα, καθοριστική είναι η διάκριση ανάμεσα στις προαιρετικές καταβολές των πελατών και στις συμφωνημένες αποδοχές.
Τέλος, για την απαλλαγή από τον ΕΝΦΙΑ, ιδιαίτερη σημασία έχουν ο πληθυσμός του οικισμού, η αξία της κύριας κατοικίας και τα στοιχεία που θα χρησιμοποιούνται μέσω του ΜΙΔΑ.
Οι διατάξεις βρίσκονται στο στάδιο της δημόσιας διαβούλευσης και η οριστική εφαρμογή τους θα εξαρτηθεί από το τελικό κείμενο του νόμου, όπως αυτό θα ψηφιστεί από τη Βουλή.
